O que é um inventário? Como fazer?

Este artigo tem como objetivo orientar você sobre o que considerar ao criar um inventário dos ativos e dívidas do espólio de uma pessoa falecida em sua função de executor testamentário. Isto serve para garantir os direitos dos herdeiros, e que todos recebam suas devidas parcelas de bens de inventário.

Imposto sobre herança no inventário de bens

Quando você solicita um inventário, você precisará pagar o imposto sobre herança devido sobre os bens ao mesmo tempo. Até que você saiba o valor dos bens, você não pode calcular quanto imposto é devido. Portanto, uma das principais tarefas dos inventariantes é produzir uma lista de todas as propriedades, posses e dívidas do falecido no momento de sua morte, e uma avaliação para cada um.

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Como é feito um inventário

A maioria dos inventariantes começa fazendo um inventário dos bens físicos da casa do falecido. Se a família ainda mora na propriedade, isso obviamente precisa ser feito com cautela. Também precisa ser feito de forma completa e ideal, antes que as pessoas com acesso à propriedade removam os itens que acham que receberam.

Mesmo que um ativo não tenha valor óbvio e tenha sido deixado para um beneficiário, ele deve ser registrado no inventário.

Adicionalmente, deve ser registado o valor da parte do falecido nos bens detidos conjuntamente. Portanto, se um carro for de propriedade conjunta, a metade da propriedade e a metade do valor devem ser listados. Isso se aplica a bens passados ​​por sobrevivência, como casas próprias em regime de locação conjunta.

Inventário das instituições financeiras

Um inventariante também deve enviar notificação aos consultores (solicitadores, contadores) e organizações financeiras (companhias de seguros, bancos, sociedades, organizações de acionistas) solicitando informações sobre os ativos mantidos com cada um (saldos de contas, apólices de vida, escrituras, ações por conta), e instruindo-os a suspender todos os cheques e pedidos não pagos.

Como os executores não terão a concessão de inventário no momento em que isso acontecer, uma certidão de óbito e uma cópia do testamento geralmente são suficientes para obter um extrato de conta. Mas observe que as instituições não devem liberar ativos até que a homologação seja concedida.

O inventário de bens é necessário em uma herança para garantir que tudo que a pessoa tem está devidamente registrado. (Foto: Elder Law)

Dívidas do falecido no inventário

O que segue pode ser uma lista de verificação útil para calcular quais dívidas o falecido tinha no momento da morte. Você pode precisar escrever para cancelar a prestação de serviços para alguns desses provedores.

Serviços públicos: água, gás e eletricidade – faça a leitura do medidor de cada um na data do falecimento e peça a conta nessa data.

Telefone: telefone fixo, móvel, internet e TV – peça fatura até a data do falecimento.

Empréstimos, cheque especial, fianciamentos, incluindo cartões de crédito – escreva para o credor para confirmação do saldo pendente na data do falecimento.

Aluguel em atraso – escreva para o senhorio ou administradora.

Crédito ao consumidor: pode haver itens comprados a prazo ou a crédito de varejistas. Descubra se os itens em locação precisam ser devolvidos ao varejista ou se o falecido os possui.

Dívidas a pessoas físicas

Impostos pendentes

Despesas funerárias razoáveis ​​também são consideradas um passivo da propriedade, incluindo o custo de uma lápide. Se a pessoa que organiza (e paga pelo funeral) recebe benefícios, ela pode solicitar a um fundo social um pagamento para cobrir as despesas do funeral até que o espólio possa reembolsá-las.

Se o espólio for distribuído incorretamente, os inventariantes são pessoalmente responsáveis ​​perante os beneficiários e credores sobre os quais deveriam ter conhecimento.

Valor dos bens no inventário

Não existe o verdadeiro valor de um ativo. O que uma pessoa pode pensar que não tem valor, outra pode pensar que não tem preço. Além disso, existem muitas maneiras comuns de avaliar propriedades que resultariam em avaliações diferentes. Um executor deve avaliar o valor de forma justa, tanto para os beneficiários quanto para os credores, mas tenha em mente que sua tarefa não é encontrar as avaliações mais altas.

Verifique o testamento ou a carta de intenção, se houver. O falecido pode ter deixado instruções sobre como avaliar certos bens.

Se você pedir a opinião de um terceiro sobre o valor (como um agente imobiliário em uma casa, um contador de uma empresa ou um vendedor de antiguidades de móveis), você pode instruí-lo a avaliar os ativos sob certas circunstâncias (como se você tivesse que vender o imóvel rapidamente).

As avaliações para fins de seguro são geralmente mais altas do que o valor obtido no leilão. Pode ser lisonjeiro ouvir de um especialista enquanto você está vivo que uma pintura que você comprou em uma loja de sucata vale milhões (certamente vale a pena para a seguradora porque você pagará muito mais seguro), mas o valor real é desconhecido até que o item seja vendido. Outro especialista pode pensar que não vale a pena. Qualquer das avaliações seria válida para o executor, desde que pudesse ser considerada razoável.

A questão é que a obtenção de altas avaliações não beneficia ninguém, exceto ao fisco, que cobra uma quantia maior de imposto.

Qual o valor de imóvel em um inventário?

Se o inventariado possuía sua casa em conjunto com outra pessoa, o valor da parte do inventariado na propriedade deve ser registrado. Isso geralmente será meia ação. Uma propriedade possuída como inquilinos conjuntos não é incluída na propriedade como um ativo a ser distribuído, mas para fins de imposto sobre herança, deve ser declarada.

Se nenhum imposto sobre herança deve ser pago (por exemplo, a casa deve ser transferida para um cônjuge), então uma avaliação aproximada é suficiente. Um executor pode aproximar o próprio valor com base nos preços pedidos de propriedades semelhantes na área, por exemplo.

Em uma propriedade que provavelmente seja tributável, as Avaliações Distritais para HMRC provavelmente verificarão a avaliação e a contestarão se ela parecer muito baixa. Se a propriedade for vendida logo após a morte, as Avaliações do Distrito usariam o preço de venda para calcular o imposto, não a avaliação.

Se houver hipoteca sobre o imóvel, o credor hipotecário deve ser notificado da morte. O executor precisará saber quanto da hipoteca estava pendente no momento da morte e se há seguro de vida ou política de proteção de hipoteca em vigor. Se houver, pode ser suficiente para cobrir o pagamento da hipoteca e pode haver superávit após o pagamento.

A propriedade pertencente a outra pessoa sob um “arrendamento conjunto” não deve ser incluída na propriedade, independentemente do que estiver escrito no testamento. Locação conjunta é igual propriedade conjunta quando os proprietários possuem a propriedade totalmente juntos. Com a morte de um dos proprietários, a propriedade permanece totalmente propriedade dos outros proprietários e não é incluída na herança do falecido proprietário. Como tal, os executores não precisam considerar essa propriedade dentro do espólio. Tudo o que deve ser exigido após a morte é que a certidão de óbito seja enviada pelo proprietário remanescente à organização relevante (como o Registro de Imóveis) com o pedido de remoção do falecido do registro como proprietário.

Locação conjunta é o acordo de propriedade padrão para qualquer pessoa que compre um imóvel residencial com outra pessoa (como marido ou mulher), independentemente de quem contribuiu para o preço ou a hipoteca. Também pode ser um arranjo para contas conjuntas em bancos e sociedades imobiliárias. Para interromper um contrato de locação em conjunto e poder deixar “minha parte na propriedade” dentro de um testamento, os proprietários teriam que assinar um contrato de “locação em comum”, alterando sua relação de propriedade para “inquilinos em comum” .

Extratos de contas bancárias para inventário

Os executores devem escrever aos bancos e sociedades de crédito do falecido para instruí-los a suspender todos os cheques e ordens permanentes não pagos. Os executores precisarão anexar uma cópia da certidão de óbito. Além disso, os executores devem perguntar:

Para os saldos de todas as contas, incluindo aquelas mantidas em conjunto

O valor dos juros ganhos até a data da morte, mas não creditados nas contas

O valor dos juros auferidos até a data da morte para o ano fiscal em que o inventariado morreu que foi creditado nas contas, e se foi pago líquido ou bruto de impostos

Para cópias de todas as escrituras, compartilhar certificados e outros documentos e certificados de instrumentos detidos pelo banco

Os executores terão de abrir uma conta bancária para depositar os rendimentos do espólio e para pagar as despesas e quitar obrigações. Para facilitar, isso geralmente é feito com o banco com o qual o falecido costumava usar.

Os cheques pagáveis ​​ao falecido, mas ainda não pagos ao banco, podem ser pagos na conta (ou na conta dos executores, se o cheque puder ser endossado para pagamento aos executores). Depois de concedida a homologação, o banco pode transferir o saldo das contas do falecido para a conta dos executores.

Participações, sociedades, ações

Se o inventariado possuir quaisquer ações, os certificados de ações podem estar em sua casa ou na posse de seu banco, contador ou advogado.

Se eles estiverem em sua casa, é melhor removê-los por segurança.

Você deve verificar com o contador de cada uma das empresas se as participações estão corretas, verificando no contrato social.

Algumas participações não possuem certificados. Por exemplo, comumente, as participações negociadas online estão no nome do representante ou negociação de ações – especialmente se a negociação de ações foi conduzida online. Nesse caso, você não precisa entrar em contato com cada empresa – apenas com o corretor na bolsa.

Se o inventariado possuir ações de qualquer (empresa privada) não cotada, você deve escrever ao secretário da empresa solicitando uma avaliação dessas ações. Você também deve solicitar uma cópia de qualquer acordo de acionistas porque outros acionistas podem ter o direito de adquirir as ações a preços diferentes do valor atual. A avaliação de empresas privadas pode ser difícil. Você pode precisar procurar a ajuda de um contador.

Se o inventariado tiver um plano de patrimônio pessoal (PEP) ou uma conta de poupança individual (ISA), o provedor pode fornecer uma avaliação na data do falecimento.

Negócios joias, arte, móveis, veículos e outros bens no inventário

Se o inventariado for proprietário de uma empresa, um contador precisará avaliar a empresa. Os executores terão de apresentar as contas dos últimos três anos. Se a empresa for uma parceria, o contrato de parceria também deverá ser apresentado.

O valor total de joias é geralmente aceitável. Peças avaliadas individualmente em altos valores devem ser avaliadas e listadas separadamente. Um joalheiro pode fazer uma avaliação, geralmente cobrada uma taxa. Certifique-se de dizer a ele que a avaliação é para fins de inventário, pois pode ser inferior ao valor de reposição.

Um negociante de arte pode dar avaliações de obras de arte. Peça o valor que seria obtido em um leilão local, não para fins de seguro. Uma maneira de identificar bens de valor é ver se eles estão listados separadamente na apólice de seguro do conteúdo doméstico (as apólices de seguro também fornecem uma indicação aproximada do valor).

Não há necessidade de fazer uma lista detalhada de outros bens. A avaliação razoável dos executores do valor de segunda mão é suficiente. Observe, porém, que os itens mais caros devem ser listados separadamente.

A maneira como você descreve os itens pode aumentar a percepção do valor. A avaliação de um “vaso provavelmente chinês do período da Dinastia Ming” pode ser contestada. Mas o de uma “panela de porcelana azul e branca” com a mesma avaliação pode não ser. Claro, este é um exemplo extremo usado para fazer uma observação – você não deve ter como objetivo subestimar as avaliações para reduzir o imposto a pagar – mas não enfeite demais o que os objetos são.

Poupança, títulos de capitalização salário e pensão

Poupanças e títulos podem ser resgatados ou permanecer no sorteio por 12 meses após a data do falecimento. Se um prêmio for ganho, o executor deve reivindicá-lo da maneira usual e ele pertencerá ao espólio.

Se o falecido estava empregado no momento da morte, o salário e os benefícios podem estar pendentes. O empregador deve ser notificado da morte.

Se o falecido era membro de alguma organização, pode haver um benefício por morte a pagar a sua família.

Devem ser reclamados os pagamentos pendentes de pensão. O provedor de pensão provavelmente precisará ver uma cópia da concessão do inventário antes de autorizar a transferência para os inventariantes. Se houvesse um plano de previdência profissional, uma quantia única pode ser paga por morte. Você precisará perguntar para descobrir.

Alguns benefícios ou pagamentos de emprego podem ser discricionários e não fazer parte da propriedade. Isso significa que eles não passam pelo testamento e que não estão sujeitos ao imposto sobre herança.

Seguro de vida e apólices de pensão

O executor deve escrever para a seguradora ou provedor de pensão e notificá-los do falecimento. Eles precisarão fornecer a data do óbito, os números da apólice e anexar uma cópia do registro da certidão de óbito. Os executores devem perguntar qual é a quantia a pagar e se ela foi escrita em confiança para alguém. Em caso afirmativo, a soma passa diretamente para essas pessoas. Caso contrário, a soma e quaisquer bônus devem ser incluídos como parte da herança. A apólice pode estar vinculada a empréstimo ou hipoteca, caso em que o produto deve ser pago ao credor, sendo o excedente pago à herança.

Propriedades e dívidas fora do Brasil

Estes devem ser tratados da mesma forma que os bens e dívidas no Brasil. O imposto sucessório é devido sobre ativos estrangeiros se o falecido for residente fiscal no Reino Unido. Os valores devem ser convertidos para libras esterlinas e registrados da mesma forma que outros ativos e dívidas.

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Sobre o autor

Crédito ou débito? Esta é uma pergunta quase sempre feita ao se pagar com cartão mas é uma questão também comum na vida de muitos brasileiros. Com mais de 300 horas em cursos de finanças, empreendedorismo, entre outros, André formou-se em pedagogia e se especializou em educação financeira. Dá também consultorias financeiras e empresariais quando seus clientes precisam de ajuda e compartilha conhecimentos aqui neste site.

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